Budget Fédéral 2025 - Canada

🔍 Points saillants

Voici les mesures majeures à retenir :

1. Investissements et dépenses

• Le budget prévoit nouveaux engagements de 141,4 milliards de dollars sur les cinq prochaines années.  

• Objectif : renforcer l’économie canadienne, augmenter la productivité, diversifier le commerce, faire face à des chocs mondiaux.  

2. Mesures fiscales pour entreprises

• Introduction d’une super-déduction à la productivité : incitatif fiscal bonifié pour les nouveaux investissements en capital.  

• Passation en charges immédiate pour les bâtiments de fabrication ou de transformation admissibles acquis après le 4 novembre 2025.  

• Crédit d’impôt bonifié pour les activités de recherche & développement (RS&DE) : plafond relevé.  

• Incitations accrues pour les minéraux critiques et la fabrication de technologies propres.  

3. Mesures pour les particuliers et la fiscalité

• Augmentation de l’« exonération cumulative des gains en capital » : elle s’appliquera jusqu’à 1,25 million de dollars de gains en capital admissibles.  

• Crédit d’impôt temporaire pour les préposés aux services de soutien à la personne (jusqu’à 1 100 $ par année).  

• Simplification et rationalisation des placements admissibles dans les régimes enregistrés (REER, CELI, etc.) pour une nouvelle structure à partir de 2027.  

• Suppression de la taxe sur les logements sous-utilisés (TLSU) à compter de l’année civile 2025.  

4. Autres mesures notables

• Modernisation des règles de prix de transfert pour les sociétés canadiennes ayant des opérations avec l’étranger.  

• Renforcement des mesures de lutte contre la fraude financière, amélioration de l’accès aux fonds bancaires, etc.  

🎯 Implications pour ton contexte — MTLAF & clients

Vu ton rôle (entreprises, technologie, international), voici ce qui ressort :

• Pour les entreprises de services ou de technologie dans lesquelles tu investis ou que tu développe : la super-déduction à la productivité et la passation immédiate des investissements en capital peuvent significativement améliorer la rentabilité après-impôt.

• Pour les entrepreneurs ayant des holdings ou des sociétés incorporées : le relèvement de l’exonération des gains en capital (jusqu’à 1,25 M$) est un levier à considérer dans les stratégies de sortie ou de liquidité.

• Pour les particuliers dans ton portefeuille clients : la simplification des régimes enregistrés et les crédits d’impôt (ex. pour préposés ou soutien à la personne) peuvent être des arguments de valeur ajoutée dans vos recommandations.

• Pour la conformité internationale : les nouvelles règles de prix de transfert renforcent l’importance de dialoguer avec les sociétés ayant des opérations transfrontalières (ex. Canada ↔ USA) — un point pertinent pour ta vision « cross-border ».